Коммерческие предприятия в Германии подают налоговые декларации капитального налога на доход „Körperschaftssteuer“, муниципального налога на доход „Gewerbesteuer“, а также декларации налога на добавочную стоимость „Umsatzsteuer“.

Декларации налогов на доход подаются финансовой службе ежегодно по месту регистрации предприятия в электронной форме „Jahressteuererklärung“ через электронную налоговую систему ELSTER. Декларации налога на добавочную стоимость подаются финансовой службе ежеквартально.

Руководство предприятия может самостоятельно подавать налоговую отчетность предприятия при регистрации в электронной системе ELSTER. При подготовке налоговой отчетности рекомендовано консультировать адвоката, специализированного в налоговом праве, или налогового специалиста.

Регулярный срок подачи налоговых деклараций налогов на доход предыдущего года истекает к 31.07. актульного года. При подаче налоговых деклараций налоговым специалистом срок подачи налоговых деклараций продляется до 28.02. последующего года.

Декларация капитального налога на доход „Körperschaftssteuer“.

Капитальный налог на доход заявляется в Германии по общей ставке 15%. Налоговая декларация подается на формуляре Hauptvordruck KSt 1 с основными приложением GK, ZVE, WA, а также специальными приложениями.

Формуляром Hauptvordruck KSt 1 подается общая информация о предприятии, о налоговом специалисте, если декларация подается налоговым специалистом, об экономическом годе предприятия, о долевых участниках предприятия.

Приложением GK подается информация о годовой прибыли, § 8 KStG, и годовых убытках, § 9 KStG, предприятия, а также о специальных основаниях уменьшения налоговой базы, например, налоги, уплаченные в другом государстве или доходы от санирования кризисного предприятия, §3a EStG. 

Приложением ZVE, частично заполняется автоматически при заполнении приложения GK, подается специальная информация о годовой прибыли и зачитываемых годовых убытках предприятия. Приложением WA подается информация о дополнительных основаниях уменьшения годовой налоговой базы.

Декларация муниципального налога на доход „Gewerbesteuer“.

Муниципальный налог на доход вариирует в зависимости от федеральной земли Германии и составляет на практике до 13% годового дохода. 

Налоговая декларация подается на формуляре GewSt 1 A. Формуляром подается общая информация о предприятии, информация, повышающая, § 8 GewStG, и уменьшающая, § 9 GewStG, годовую налоговую базу предприятия.

Ежеквартальная декларация налога на добавочную стоимость „Umsatzsteuer“.

Ежеквартальной декларацией налога на добавочную стоимость НДС подается квартально информация об исходящих счетах брутто и входящих счетах брутто с указанием общей налоговой ставки 19% или специальной налоговой ставки 7% для привилегированных групп товаров и услуг. 

Поступающий и исходящий налог на добавочную стоимость взаимозачитывается, предприятие уплачивает ежеквартально НДС, если выставлено больше счетов с НДС, чем оплачено счетов с НДС. Руководству строительного предприятия, а также предприятия международной торговли рекомендовано консультировать специалиста по налоговому праву по специальным вопросам уплаты НДС.

Правовая рекомендация при подготовке налоговой отчетности.

При подготовке и подаче налоговых деклараций рекомендовано задействие специалистов в области налогового права, что позволяет оптимировать налогообложение предприятия с учетом годовых факторов понижения налоговой базы, предусмотренных налоговым законодательством.

Адвокаты компании FAITZER консультируют по вопросам налогообложения и отчетности предприятий в Германии.